小規(guī)模納稅人開具專票后，應進行如下分錄：借：應收賬款_某公司；貸：主營業(yè)務收入；貸：應交稅費-應交增值稅（小規(guī)模）。小規(guī)模納稅人的稅率為3%或6%，根據(jù)收票方的稅率而定，在分錄時需要把不同稅率的稅額區(qū)分開來，增值稅現(xiàn)金結算時，應繳納稅額為3%或6%，由小規(guī)模納稅人核實購買方的稅率后確定。在稅收管理上，小規(guī)模納稅人在增值稅的實行中，還要特別注意營改增的有關稅率。