小規(guī)模企業(yè)收到去年退回的企業(yè)所得稅，應(yīng)先做賬，然后再報稅。具體做法是： 1.先驗證收到的稅款和去年繳納的稅款是否一致； 2.把去年繳納的稅款用紅色“貸”字標(biāo)記，把收到的稅款用藍(lán)色“借”字標(biāo)記，做賬時用現(xiàn)金準(zhǔn)備金賬戶記錄，并注明收到的“企業(yè)所得稅退回”； 3.把當(dāng)年實收的“企業(yè)所得稅”，用紅色“貸”字標(biāo)記； 4.把確定退回的金額，用藍(lán)色“借”字標(biāo)記，做賬時用應(yīng)交稅費準(zhǔn)備金賬戶記錄，并注明“企業(yè)所得稅退回”； 5.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)，提交企業(yè)所得稅納稅申報表，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果； 6.如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過，就可以把應(yīng)交稅費準(zhǔn)備金賬戶中的退回金額，支付至企業(yè)賬戶。 拓展知識：根據(jù)國家財政和稅收政策，特定期限內(nèi)，符合條件的小規(guī)模納稅人可以享受減免企業(yè)所得稅的政策。而符合申報條件的企業(yè)，則可以根據(jù)《企業(yè)所得稅法》辦理企業(yè)所得稅減免審批或退還審批。