小規(guī)模納稅人繳納匯算清繳企業(yè)所得稅分錄步驟如下： 1. 將應(yīng)納稅所得額借入“企業(yè)所得稅應(yīng)繳稅額”科目； 2. 將應(yīng)納稅額貸入“應(yīng)交稅費”科目； 3. 繳納企業(yè)所得稅后，將實際繳納的企業(yè)所得稅貸入“預交稅費-企業(yè)所得稅”科目； 4. 將企業(yè)所得稅附加貸入“預交稅費-企業(yè)所得稅附加”科目； 5. 將企業(yè)所得稅貸入“應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅”科目； 6. 將企業(yè)所得稅附加貸入“應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅附加”科目。 拓展知識：企業(yè)所得稅是指企業(yè)在經(jīng)營活動中應(yīng)當繳納的稅務(wù)費用，以及企業(yè)向國家所交納的稅款，是企業(yè)最大的稅收負擔。企業(yè)應(yīng)當按照法律法規(guī)的規(guī)定，認真履行企業(yè)所得稅申報、繳納等義務(wù)。