企業(yè)所得稅留抵是企業(yè)為了減少企業(yè)所得稅支出而選擇在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，將上一年度繳納的企業(yè)所得稅留以抵扣本年度企業(yè)所得稅的一種方法，它主要適用于減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。 企業(yè)所得稅留抵屬于應(yīng)收票據(jù)減少，企業(yè)所得稅以前年度形成留抵的會(huì)計(jì)分錄為： 應(yīng)收票據(jù)：XXXXX 銀行存款：XXXXX 企業(yè)所得稅：XXXXX 本年度將企業(yè)所得稅以前年度留抵的會(huì)計(jì)分錄為： 應(yīng)收票據(jù)：XXXXX 銀行存款：XXXXX 企業(yè)所得稅：XXXXX 應(yīng)收稅款減免：XXXXX 企業(yè)所得稅抵減：XXXXX 拓展知識(shí)： 企業(yè)所得稅留抵是指上一年度繳納的企業(yè)所得稅稅款減免本年度企業(yè)所得稅，其計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅留抵= 本年度企業(yè)所得稅額×可留抵額度系數(shù)。可留抵系數(shù)一般為上一年度未用于企業(yè)抵減稅額總和除以本年度預(yù)計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅總額，其最高值為1。