根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅要按照月度計(jì)提，每月提取的企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)在月末的第二個(gè)月到賬之前，做納稅申報(bào)，且不得拖延。若企業(yè)在月末的第二個(gè)月到賬之前未收到賬單，企業(yè)可按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的企業(yè)所得稅、增值稅稅率，繳納月度企業(yè)所得稅。 所以，回答你的問(wèn)題，1月份計(jì)提的企業(yè)所得稅，3月份才繳納稅款的，2月份應(yīng)該做稅務(wù)處理。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅是指國(guó)家分配給企業(yè)的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅和消費(fèi)稅等，這些稅收是企業(yè)及其投資承受的最重要的負(fù)擔(dān)之一。企業(yè)所得稅的繳納必須按照國(guó)家的政策和規(guī)定，必須遵循一定的時(shí)間和流程，除規(guī)定的時(shí)間外，不得拖延。