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甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人,稅率為13%。2022年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。要求:編制相應會計分錄。8.從某企業(yè)采購生產(chǎn)用機器設備一臺,專用發(fā)票上注明價款40萬元,增值稅5.2萬元;支付運輸費用,取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,運費0.5萬元,增值稅450元。該機器設備不需安裝,已投入使用。9.與中介公司簽訂委托銷售合同,通過中介公司銷售自產(chǎn)產(chǎn)品。5月份中介公司銷售生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品100萬元,企業(yè)按合同規(guī)定支付傭金6萬元。中介公司向企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明價款6萬元,增值稅額3600元,價稅合計636

84785003| 提問時間:2023 01/30 18:53
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務
(1)8.采購機器設備會計分錄: 借:應付帳款 40.5萬元 貸:機器設備 40萬元 應交增值稅 5.2萬元 (2)9.簽訂委托銷售合同會計分錄: 借:應收帳款 100萬元 貸:銷售收入 100萬元 應付傭金 6萬元 已交稅費 3600元 拓展知識:企業(yè)簽訂委托銷售合同時,中介公司發(fā)出的增值稅專用發(fā)票,可視作企業(yè)收取銷售款項,即所收取款項中包括稅費,屬于企業(yè)收入,需要借計提營業(yè)稅金及附加費用進行登記,并作應交增值稅額減免處理。
2023 01/30 19:04
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