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實(shí)務(wù)
問題已解決
"境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用（50＋5＋20）×2/3＝50（萬元），境外委托研發(fā)費(fèi)用80％＝70×80％＝56（萬元），只能按50萬元計(jì)算境外委托研發(fā)的加計(jì)扣除。 研發(fā)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（萬元） 請(qǐng)問老師，21年的業(yè)務(wù)，為什么用的是16%的稅率？"
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在2020年，按照國(guó)家規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用扣除比例為75%，稅率為16%。境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為50%，境外委托研發(fā)費(fèi)用為80%。也就是說，企業(yè)可以把一部分研發(fā)費(fèi)用抵扣相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，減少應(yīng)納稅額。這就是老師說的21年用的是16%稅率。
拓展知識(shí)：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以享受減免稅政策，減稅步驟是：先按75%的扣除比例減去企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用，再根據(jù)公司的實(shí)際營(yíng)收，按當(dāng)年的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，最后，扣除研發(fā)費(fèi)用所得稅金，最終得出實(shí)際繳納的稅金。
2023 01/30 19:06
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