2019年：甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為5000元，應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為15000元，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為： 應(yīng)交稅金及附加 貸記18000：應(yīng)交稅金及附加15000；貸記3000：遞延稅款資產(chǎn)5000。 2020年：甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為3000元，應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為17000元，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為： 貸記17000：應(yīng)交稅金及附加15000，遞延稅款資產(chǎn)2000。借記2000：遞延稅款資產(chǎn)3000。 2021年：甲公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為2000元，應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為18000元，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為： 貸記18000：應(yīng)交稅金及附加15000，遞延稅款資產(chǎn)3000。借記3000：遞延稅款資產(chǎn)2000。 拓展知識(shí)： 遞延所得稅是一種基于會(huì)計(jì)政策的會(huì)計(jì)稅法，其計(jì)算方法是根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)的差異計(jì)算所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的金額，以根據(jù)政府 form 和稅法計(jì)算未來(lái)應(yīng)交稅金。遞延所得稅有助于實(shí)現(xiàn)收入和期末所得稅支出之間的匹配原則，從而更好地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際稅收效果。