計提和繳納匯算清繳所得稅的分錄需要按照下列步驟進行：第一步，計提增值稅：借：應交稅費（或稅金科目）；貸：增值稅應交（或增值稅科目）； 第二步，計提企業(yè)所得稅：借：企業(yè)所得稅（或所得稅科目）；貸：應交稅費（或稅金科目）；第三步，繳納匯算清繳所得稅：借：企業(yè)所得稅（或所得稅科目）；貸：銀行存款（或現(xiàn)金或其他應付款科目）。