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問(wèn)題已解決

考試您好!20年我公司處置一臺(tái)小轎車(chē),因?yàn)樘幹玫膬r(jià)款低,今年三月稅務(wù)局找到我們,重新給定價(jià)讓補(bǔ)繳稅款,我想問(wèn)您一下賬務(wù)處理怎樣做?都涉及到什么環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理,目前我們繳納的有增值稅及附加稅還有相應(yīng)的滯納金還有個(gè)人所得稅

84784971| 提問(wèn)時(shí)間:2023 02/02 13:57
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
首先,您需要根據(jù)稅務(wù)局的給定價(jià)重新計(jì)算處置轎車(chē)的稅款。根據(jù)《工業(yè)和信息化部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)活力加大稅收優(yōu)惠力度的通知》(工信廳辦發(fā)[2006]第9號(hào)),將應(yīng)納稅項(xiàng)科目主要分為增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅及附加稅5項(xiàng)。 在處置轎車(chē)的案例中,您應(yīng)先確定購(gòu)車(chē)時(shí)所計(jì)算的增值稅應(yīng)納稅額,然后根據(jù)新給定的處置價(jià)格算出增值稅應(yīng)納稅額,如增值稅應(yīng)納稅額減少,則應(yīng)減免增值稅稅款;如增值稅應(yīng)納稅額增加,則應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅款。 此外,由于通過(guò)處置小轎車(chē)獲得的收入屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入,因此還需要計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,企業(yè)處置資產(chǎn)的盈利所得應(yīng)納稅,企業(yè)處置資產(chǎn)的虧損應(yīng)計(jì)減所得稅;可視企業(yè)實(shí)際處置轎車(chē)是否盈利,確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。 此外,《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十六條規(guī)定,自由職業(yè)者和非全日制勞動(dòng)者由于自由職業(yè)或者非全日制勞動(dòng)的收入,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。因此,您在處置轎車(chē)的收入中,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。 此外,如果您逾期未繳納上述稅款,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定,還需繳納滯納金。
2023 02/02 14:08
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