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"乙公司2019年度的有關(guān)資料如下:(單位萬元) (1)年初未分配利潤為100萬元,本年利潤總額為390萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。除此之外,不存在其他納稅調(diào)整因素。 (2)按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。 (3)提取任意盈余公積10萬元。 (4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利40萬元。 要求: 計算乙公司本期所得稅費(fèi)用,并編制相應(yīng)的會計分錄。 編制乙公司提取法定盈余公積的會計分錄。 編制乙公司提取任意盈余公

84784981| 提問時間:2023 02/02 15:50
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
乙公司2019年度本期所得稅費(fèi)用的計算方法如下: 1、應(yīng)納稅所得額=本年利潤總額-實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)+應(yīng)交稅費(fèi)=390-30+20=380萬元 2、減除項(xiàng)目:減免項(xiàng)目=實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)-準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=30-20=10萬元 3、應(yīng)納稅額:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用的企業(yè)所得稅稅率—減免項(xiàng)目=380×25%-10=85萬元 乙公司提取法定盈余公積的會計分錄如下: 1、現(xiàn)金流量表:現(xiàn)金流出(付出)=提取法定盈余公積=100×10%=10萬元 2、損益表:法定盈余公積提?。?0萬元 3、資產(chǎn)負(fù)債表:法定盈余公積:減少10萬元,股東權(quán)益:減少10萬元。 乙公司提取任意盈余公積的會計分錄如下: 1、現(xiàn)金流量表:現(xiàn)金流出(付出)=提取任意盈余公積=10萬元 2、損益表:任意盈余公積提取=10萬元 3、資產(chǎn)負(fù)債表:任意盈余公積:減少10萬元,股東權(quán)益:減少10萬元。
2023 02/02 15:59
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