當(dāng)前位置:財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"乙公司2019年度的有關(guān)資料如下:(單位萬(wàn)元) (1)年初未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元,本年利潤(rùn)總額為390萬(wàn)元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。除此之外,不存在其他納稅調(diào)整因素。 (2)按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。 (3)提取任意盈余公積10萬(wàn)元。 (4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利40萬(wàn)元。 要求: 計(jì)算乙公司本期所得稅費(fèi)用,并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 編制乙公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。 編制乙公司提取任意盈余公



乙公司2019年度本期所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法如下:
1、應(yīng)納稅所得額=本年利潤(rùn)總額-實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)+應(yīng)交稅費(fèi)=390-30+20=380萬(wàn)元
2、減除項(xiàng)目:減免項(xiàng)目=實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)-準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=30-20=10萬(wàn)元
3、應(yīng)納稅額:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用的企業(yè)所得稅稅率—減免項(xiàng)目=380×25%-10=85萬(wàn)元
乙公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄如下:
1、現(xiàn)金流量表:現(xiàn)金流出(付出)=提取法定盈余公積=100×10%=10萬(wàn)元
2、損益表:法定盈余公積提?。?0萬(wàn)元
3、資產(chǎn)負(fù)債表:法定盈余公積:減少10萬(wàn)元,股東權(quán)益:減少10萬(wàn)元。
乙公司提取任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄如下:
1、現(xiàn)金流量表:現(xiàn)金流出(付出)=提取任意盈余公積=10萬(wàn)元
2、損益表:任意盈余公積提?。?0萬(wàn)元
3、資產(chǎn)負(fù)債表:任意盈余公積:減少10萬(wàn)元,股東權(quán)益:減少10萬(wàn)元。
2023 02/02 15:59
