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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。2×20年3月1日,向乙公司銷(xiāo)售保健品100件,每件不含稅價(jià)格10萬(wàn)元,每件成本8萬(wàn)元,增值稅發(fā)票已開(kāi)出,當(dāng)日收到全部貨款存入銀行。協(xié)議約定,購(gòu)貨方應(yīng)于當(dāng)日付款;本年6月30日前有權(quán)退貨。2×20年3月未發(fā)生銷(xiāo)售退回。2×18年3月31日未發(fā)生退貨。假定銷(xiāo)售退回實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)支付貨款,且可沖減增值稅稅額。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),無(wú)法估計(jì)該批保健品的退貨率。 1、編制2×20年3月1日銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)分錄。 2、假定2×20年4月30日若退回5件,貨款已經(jīng)支付



2×20年3月1日銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)收賬款100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元;貸:存貨100萬(wàn)元、庫(kù)存商品100萬(wàn)元、增值稅輸出稅13萬(wàn)元。
假定2×20年4月30日若退回5件,貨款已經(jīng)支付,則甲公司應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)分錄:借:庫(kù)存商品50萬(wàn)元、增值稅輸出稅6500元;貸:應(yīng)收賬款50萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元。
拓展知識(shí):涉及到增值稅的會(huì)計(jì)處理中,應(yīng)該認(rèn)識(shí)到,稅負(fù)的影響是相對(duì)穩(wěn)定的,同時(shí)要注意稅率的變化,確保準(zhǔn)確地記錄和報(bào)告納稅人承擔(dān)的稅務(wù)義務(wù)。
2023 02/02 16:59
