這里主要有兩步操作： 1.繳納企業(yè)所得稅：首先，根據(jù)企業(yè)所得稅法，根據(jù)實際繳納的企業(yè)所得稅，在應付稅款科目下做一筆憑證進行登記，記賬憑證內(nèi)容為： 應付稅款：X元； 銀行存款：X元； 2.計提和發(fā)放：然后，根據(jù)財務會計準則，企業(yè)可以采用分段計提法或者直接發(fā)放法。如果采用分段計提法，在每個月底根據(jù)企業(yè)所得稅應繳納的金額，在企業(yè)所得稅科目下做一筆憑證，記賬憑證內(nèi)容為： 企業(yè)所得稅：X元； 利潤分配：X元； 如果采用直接發(fā)放法，則可以在月末做一筆憑證，即： 企業(yè)所得稅：X元； 應付職工薪酬：X元； 拓展知識：根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，企業(yè)可以選擇實行累計預繳的制度，即每季度預繳企業(yè)所得稅，在當季度結束時不再額外增加稅金，只需累計前期繳納的企業(yè)所得稅。