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實(shí)務(wù)
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華聯(lián)公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，不考慮其他因素。有關(guān)資料如下：資料一：2018年9月26日，華聯(lián)公司與K企業(yè)簽訂銷售合同，由華聯(lián)公司于<tex>2*19</tex>年3月6日向K企業(yè)銷售商品10000臺，每臺售價為1.5萬元。<tex>2*18</tex>年12月31日華聯(lián)公司庫存該商品13000臺，單位成本為1.41萬元（存貨跌價準(zhǔn)備期初余額為零)。<tex>2*18</tex>年12月31日該商品的市場銷售價格為每臺1.3萬元，預(yù)計(jì)每臺銷售稅費(fèi)為0.05萬元。資料二：華聯(lián)公司于<tex>2*19</tex>年3月6日向K企業(yè)銷售該商品10000臺，每臺售價為1.5萬元；此外4月6日銷售未簽訂銷售合同的該商品100臺
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華聯(lián)公司作為一般納稅人，銷售商品應(yīng)申報增值稅稅率為13%，即銷售10000臺該商品，應(yīng)繳納增值稅為：1000臺x13%x1.5萬元=195000元；100臺x13%x1.5萬元=19500元，共計(jì)繳稅214500元。
關(guān)于拓展知識：一般納稅人是指法律法規(guī)確定的應(yīng)申報增值稅的納稅人，一般納稅人可以根據(jù)銷售商品的價格和類別計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅。
2023 02/03 08:48
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