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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
公司即將與甲公司簽訂搖籃傘車的代銷協(xié)議,搖籃傘車不含稅售價(jià)為800元/輛。甲公司為一般納稅人,所得稅稅率為25%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加為3%,地方教育費(fèi)附加為2%。甲公司按750元/輛(不含稅)的價(jià)格視同買斷式進(jìn)行代銷,在市場(chǎng)上仍舊以800元/輛(不含稅)的價(jià)格銷售,另外開(kāi)增值稅專用發(fā)票收取代銷手續(xù)費(fèi)53元/輛(含稅)搖籃傘車的單位成本為450元/輛,甲公司的銷售量為10000輛。要求:計(jì)算增值稅金額(該環(huán)節(jié)無(wú)其他期間費(fèi)用,也無(wú)其他進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣)



首先要計(jì)算的就是甲公司在這次代銷中的利潤(rùn)。由于甲公司按750元/輛(不含稅)的價(jià)格視同買斷式進(jìn)行代銷,800元/輛(不含稅)的價(jià)格銷售,另外開(kāi)增值稅專用發(fā)票收取代銷手續(xù)費(fèi)53元/輛(含稅),所以甲公司每輛搖籃傘車的利潤(rùn)為800-750-53=97元/輛,10000輛搖籃傘車的總利潤(rùn)為97 x 10000=970000元。
接下來(lái)是要計(jì)算增值稅金額了,由于甲公司為一般納稅人,增值稅應(yīng)稅銷售額為800 x 10000=8000000元;增值稅稅率為25%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加為3%,地方教育費(fèi)附加為2%,單位成本為450元/輛,所以增值稅金額為:
(800-450)x 0.25 + (800-450)x 0.07 +(800-450)x 0.03 + (800-450)x 0.02 x 10000 = 437000元
另外,由于甲公司的銷售量為10000輛,減去單位成本450元/輛,即可以獲得總收入7,550,000元,再減去總利潤(rùn)970000元,總利潤(rùn)率為7,550,000-970000÷7,550,000=87.26%。
2023 02/03 15:11
