該月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，根據(jù)發(fā)票的類型及金額，可以計算出如下： （1）向乙公司銷售A商品2000件，總價為1000萬元，毛利率為30%，折扣率為10％，根據(jù)專用發(fā)票，應(yīng)繳納的增值稅為： 1000萬*(1-0.1)*13%=117萬 （2）乙公司退回商品400件，甲公司開具了紅字專用發(fā)票，根據(jù)發(fā)票明細(xì)，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為： 400件*1000萬/2000件*13%=-58.5萬 （3）甲公司把退回商品其中一半作為福利發(fā)放給公司職工，由于此項業(yè)務(wù)無發(fā)票明細(xì)，因此不計入應(yīng)繳納增值稅金額中。 因此，本月該公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為：117萬-58.5萬=58.5萬元。 拓展知識：一般納稅人發(fā)生的各類銷售行為均應(yīng)繳納增值稅，增值稅以有效發(fā)票金額或者可以證明的實際交易金額為準(zhǔn)，具體的計算原則根據(jù)發(fā)生的不同業(yè)務(wù)有所不同，對發(fā)票的類型及金額也應(yīng)該做到精準(zhǔn)把握。