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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，本月生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)款8000萬(wàn)元，增值稅1040萬(wàn)元，本月進(jìn)項(xiàng)稅額800萬(wàn)元(高檔化妝品消費(fèi)稅率為15%)。要求: (1)計(jì)算本月應(yīng)交增值稅 (2)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅稅 (3)計(jì)算本月應(yīng)交教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加"
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(1)本月應(yīng)交增值稅=8000萬(wàn)*15%=1200萬(wàn)-800萬(wàn)=400萬(wàn)，其中1040萬(wàn)為出口稅收優(yōu)惠額，扣除上述出口稅收優(yōu)惠額，本月應(yīng)交增值稅額為400萬(wàn)元。
(2)本月應(yīng)交消費(fèi)稅=8000萬(wàn)*5%=400萬(wàn)，即本月應(yīng)交消費(fèi)稅為400萬(wàn)元。
(3)本月應(yīng)交教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加：本月應(yīng)交教育費(fèi)附加=8000萬(wàn)*3%=240萬(wàn)，地方教育費(fèi)附加=8000萬(wàn)*2%=160萬(wàn)，即本月應(yīng)交教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加合計(jì)400萬(wàn)元。
2023 02/04 17:06
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