老師您好，非常感謝您的提問。 首先，根據會計法規(guī)，如果以前年度沒有計提工資和社保，那么現在需要進行會計調整，進行費用調整。具體做法是：先分別根據會計有關法律、法規(guī)和會計準則，將未來支付的工資和社保費用確認為費用，按照“未實現費用計提-費用計提-費用支付”的做法，對相關費用進行計提處理，形成貸方記賬記錄，將費用計提以投入的形式計入當期損益，并完成費用支付后，再減去當期損益，形成借方記賬記錄。 案例：假設截至2018年12月31日，xx企業(yè)已付的工資和社保費用總額為10萬元，但未計提，且已確定其中2019年1月-12月將付款4萬元。那么，在 2018 年 12 月 31 日，xx 企業(yè)應按 “未實現費用計提-費用計提-費用支付” 的做法，將未來支付的 4 萬元確認為費用，形成貸方記賬記錄，并將費用計提以投入的形式，計入當期損益，但未完成費用支付，形成借方記賬記錄。