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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師您好，我公司2021年度暫估成本100萬(wàn)，在今年2022年度5月份匯算清繳之前成本票還是沒(méi)回，今年申報(bào)匯算時(shí)，我全部調(diào)增了暫估并已交企業(yè)所得稅。請(qǐng)問(wèn)這個(gè)去年暫估的成本票還需要回票嗎？不需要的話，分錄該怎么做呢？2021年暫估的分錄：借：庫(kù)存商品 100 貸：應(yīng)付賬款-暫估 /結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 。2021年度已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了損益，那今年調(diào)增之后，該怎么沖上年的分錄呢？我暫估的成本就回不來(lái)票 我已經(jīng)調(diào)增交稅了呀
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老師您好，根據(jù)您所描述的情況，2021年無(wú)需回票，可以考慮借：應(yīng)收賬款-暫估貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，用于沖抵之前暫估成本；2022年5月匯算清繳時(shí)，應(yīng)收賬款-暫估發(fā)生變化，應(yīng)收賬款增加，此時(shí)可以借：庫(kù)存商品貸：應(yīng)收賬款-暫估，這樣就計(jì)入了應(yīng)交稅額。此外，您還需要考慮結(jié)轉(zhuǎn)2021年的損益，借：暫估損益貸：未分配利潤(rùn)，用于計(jì)入稅基。
2023 02/05 10:52
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