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問題已解決

"老師,每月的進(jìn)項和銷項稅額都要結(jié)轉(zhuǎn)到“轉(zhuǎn)出未交增值稅”嗎? 比方當(dāng)月只有進(jìn)項,沒有銷項也要這樣結(jié)轉(zhuǎn)嗎? 正確的結(jié)轉(zhuǎn)分錄請給一下"

84785022| 提問時間:2023 02/05 12:47
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
答案是肯定的,只要滿足應(yīng)稅的條件,比如當(dāng)月只有進(jìn)項,沒有銷項,也要結(jié)轉(zhuǎn)到“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。具體的結(jié)轉(zhuǎn)分錄應(yīng)先將進(jìn)項的應(yīng)交稅額貸入“貸 應(yīng)交稅費(fèi)”,再將借“貸應(yīng)交稅費(fèi)”轉(zhuǎn)入借“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。 例如,某企業(yè)3月份只有進(jìn)項,沒有銷項,進(jìn)項稅額為200元,其應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下: 借:應(yīng)交稅費(fèi)科目 200 元 貸:轉(zhuǎn)出未交增值稅科目 200 元 由于未收稅歸屬期與收款稅額不一致,納稅人可以根據(jù)發(fā)票信息在本月應(yīng)交稅額和轉(zhuǎn)出未交增值稅科目上發(fā)生抵扣,以減少賬務(wù)復(fù)雜度。
2023 02/05 12:52
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