季度所得稅是按本年度實際取得的利潤稅前扣除項目計提的，不受期初結轉的影響。在科目余額表上，季度所得稅可以通過計算本期實際取得的利潤稅前扣除項目所產生的所得稅和上一季度的所得稅余額，以及上期結轉的稅金的差額，計算出本季度的所得稅余額。 例如，一家公司本季度取得利潤為100萬，所得稅前扣除項目為30萬，上期結轉稅金10萬，上一季度的所得稅余額為５萬，那么本季度的所得稅余額就是：100萬-30萬-10萬+5萬=65萬。