老師你好，今年有電子退庫(kù)，電子退庫(kù)發(fā)生時(shí)，需要及時(shí)將其計(jì)入未分配利潤(rùn)科目，是正確的。但是，在驗(yàn)算資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系時(shí)，差額正好是這個(gè)電子退庫(kù)的金額，這也是正常的現(xiàn)象，因?yàn)?，在?zhǔn)備利潤(rùn)表時(shí)，貸款還款事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，未分配利潤(rùn)科目需要做減少計(jì)提，因?yàn)檫@部分資金不是本公司創(chuàng)收的，而是先被計(jì)入未分配利潤(rùn)科目。同時(shí)在利潤(rùn)表中，有期末平衡額的科目，這種情況下，需要根據(jù)貸方的金額，做出應(yīng)答貸方的計(jì)提，抵消未分配利潤(rùn)科目減少的金額，最終，就會(huì)出現(xiàn)差額正好是這個(gè)電子退庫(kù)的金額的情況。總的來(lái)說(shuō)，這么做是正確的，但是，在此之前，必須對(duì)貸款余額有個(gè)準(zhǔn)確的把控，以免遺漏了貸款相關(guān)的部分。 從財(cái)務(wù)報(bào)表的整個(gè)準(zhǔn)備過(guò)程來(lái)看，有完整的內(nèi)部控制體系，只要秉承正確的會(huì)計(jì)原則，在正確把握會(huì)計(jì)科目余額的基礎(chǔ)上，就能夠達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之間勾稽一致的結(jié)果。