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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
3.某卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年5月部分業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙80箱，每箱不含稅價(jià)格為60000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；(2)銷(xiāo)售乙類(lèi)卷煙60箱，開(kāi)具普通發(fā)票注明的金額為2260000元；（3）外購(gòu)一批煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為200000元，期初庫(kù)存的外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)為50000元，期末庫(kù)存的外購(gòu)煙絲買(mǎi)價(jià)為20000元。已知：甲類(lèi)卷煙稅率為56%加0.003元/支，乙類(lèi)卷煙稅率為36%加0.003元/支，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。要求：(1)計(jì)算外購(gòu)煙絲準(zhǔn)予扣除的應(yīng)納稅額；（2）計(jì)算卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。
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您好！計(jì)算量較大，稍后追問(wèn)發(fā)您
2023 02/06 00:37
楊家續(xù)老師 
2023 02/06 00:51
1 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)X外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率
當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)=200000+50000-20000=230000
230000*30%=69000
2?甲類(lèi)卷煙應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×56%+銷(xiāo)售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)條×200×0.003元/支；=80*60000*56%+80*250*200*0.003=2700000
? ?乙類(lèi)卷煙應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×36%+銷(xiāo)售數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)條×200×0.003元/支；=60*2260000/1.13*36%+60*250*200*0.003=43209000
合計(jì)=2700000+4320900-69000=6951900
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