小企業(yè)會計制度下的匯算清繳退稅，首先要根據(jù)實際情況，做出正確的分錄。一般情況下，可以分為以下步驟： 1、確定應(yīng)納稅額：根據(jù)會計制度，先要確定本期應(yīng)納稅額，計算出稅金金額； 2、做出會計分錄：將本期應(yīng)納稅額進(jìn)行分錄，如應(yīng)交稅費、應(yīng)付稅金等； 3、登記匯算清繳：在納稅機關(guān)指定的系統(tǒng)中，將本期納稅信息進(jìn)行登記，核實稅金結(jié)果； 4、確定退稅金額：根據(jù)實際情況，確定本期退稅金額； 5、做出會計分錄：將本期退稅金額進(jìn)行分錄，如應(yīng)收稅費等； 6、退稅認(rèn)證：對本期退稅進(jìn)行認(rèn)證，完成匯算清繳退稅程序。 例如，A公司在本期應(yīng)納稅額為100萬元，實際納稅金額為95萬元，根據(jù)匯算清繳退稅，A公司可以獲得5萬元退稅金額。在A公司的賬簿中，本期應(yīng)納稅額的會計分錄為：借：應(yīng)交稅費100萬元，貸：應(yīng)付稅金95萬元；本期退稅金額的會計分錄為：借：應(yīng)收稅費5萬元，貸：應(yīng)付稅金5萬元。