計提稅款的分錄是指企業(yè)根據(jù)交稅的規(guī)定，按照所得稅法規(guī)的要求，將本期應(yīng)交稅費(fèi)提前計提出來而做出的分錄。 計提稅款的分錄包括如下三步： 1. 首先，在貸方增加一個“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，金額為實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)金額，并錄入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的明細(xì)； 2. 其次，在借方增加一個“應(yīng)交稅費(fèi)貸款”科目，金額也為實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)金額； 3. 最后，在貸方增加一個“應(yīng)交稅費(fèi)貸款轉(zhuǎn)回”科目，金額為上期余額。 計提稅款后，必須定期核實(shí)稅費(fèi)和期末余額，以確保計提的稅費(fèi)準(zhǔn)確，避免出現(xiàn)多計提稅費(fèi)或少計提稅費(fèi)的情況。 拓展知識： 計提稅款不僅僅是企業(yè)支付所得稅后的一種支付形式，而且具有一定的財務(wù)優(yōu)勢。比如，當(dāng)一家企業(yè)在當(dāng)期支付所得稅之前，提前計提稅款，企業(yè)可以減少應(yīng)交稅款金額，并有效地利用稅收優(yōu)惠政策。此外，企業(yè)還可以合理利用稅收差異，提高企業(yè)的現(xiàn)金流量。