企業(yè)所得稅留抵分錄的具體操作可分為以下三步： 1、借：借計提企業(yè)所得稅額（項目編號），記賬金額等于企業(yè)所得稅留抵金額。 2、貸：貸應(yīng)交稅費（項目編號），記賬金額等于企業(yè)所得稅留抵金額。 3、借：借應(yīng)付稅金（項目編號），記賬金額等于企業(yè)所得稅留抵金額。 拓展知識：企業(yè)所得稅留抵是指企業(yè)在計算所得稅時，將超出上一期的留抵金額直接用于當(dāng)期抵扣，從而減少當(dāng)期的應(yīng)納稅負。企業(yè)所得稅留抵可以降低企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)，提高企業(yè)的效益，也是企業(yè)財務(wù)管理的一種重要手段。