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老師，研發(fā)支出-費用化的可以加計扣除，那資本化的不是得形成無形資產時才能按200%進行攤銷嗎？這樣的話研發(fā)支出輔助賬里還需要把資本化的這部分寫進去嗎？如果寫進去那加計扣除那里的金額怎么填寫？
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您好，是的，輔助賬是體現(xiàn)研發(fā)費用變化金額，不含資本化部分
2023 02/28 18:25
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老師 研發(fā)支出-資本化支出的200%的加計扣除 是形成無形資產的時候一次性加計扣除 還是無形資產后期攤銷的時候 再按每年的攤銷加計扣除啊？
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按照最新的政策，企業(yè)研發(fā)費用形成費用化支出和資本化支出的分別怎么加計扣除和攤銷？
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老師你好，研發(fā)支出，有費用化支出與資本化支出，兩個二級科目。以核算費用化與資本化的支出。對吧。如果 是費用化，支付研發(fā)費用的當期，就從研發(fā)支出借方科目，轉到損益科目“管理費用”借方。然后，年匯算時，按研發(fā)支出金額的75%再加計扣除。對嗎？
如果是資本化，支付研發(fā)費用 的當期，借記“研發(fā)支出--資本化支出”貸“銀行存款”等科目。年底匯算時，不加計扣除。對嗎？在N年后，研發(fā)支出完成后，形成無形資產了，從研發(fā)支出借方科目一次性轉到無形資產借方科目。進行攤銷。年底匯算時，再以攤銷金額按150%加計扣除。以后每年都以攤銷金額進行加計扣除，直至攤銷完畢。我理解的對嗎？
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研發(fā)費用的資本化支出是形成無形資產的時候才加計扣除175嗎？還是本期有資本化支出就可以加計扣除呢？
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請問企業(yè)所得稅加計扣除填寫的是研發(fā)支出資本化+費用化的金額嗎？ 有資本化沒有形成無形資產的，有的形成了無形資產
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