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實(shí)務(wù)
問題已解決
請問進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,年末的時候一次性結(jié)平,分錄怎么做的,比如進(jìn)項(xiàng)是100 銷項(xiàng)50



進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅在年末一次性結(jié)平時的分錄方式如下:
進(jìn)項(xiàng)稅:
借:銀行賬戶(應(yīng)付匯票款)×xx;
貸:應(yīng)交稅費(fèi)×xx;
銷項(xiàng)稅:
借:應(yīng)收賬款(客戶結(jié)賬款)×xx;
貸:所得稅預(yù)繳款×xx;
拓展知識:
針對稅務(wù)賬簿的年末報表結(jié)轉(zhuǎn),報表中應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款均有可能含有稅金,但由于稅金較少,故報表中只顯示應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款,稅金不獨(dú)立顯示,需要記賬人員在記賬時要特別注意會計處理。
應(yīng)用案例:
某企業(yè)在年末一次性結(jié)平進(jìn)項(xiàng)稅100元和銷項(xiàng)稅50元。在進(jìn)行財務(wù)記賬時,借:銀行賬戶(應(yīng)付匯票款)100元;貸:應(yīng)交稅費(fèi)100元; 借:應(yīng)收賬款(客戶結(jié)賬款)239元;貸:所得稅預(yù)繳款239元;即可記賬完成。
2023 03/06 13:49
