如果目前進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，那么需要將進(jìn)項(xiàng)稅的部分結(jié)轉(zhuǎn)出去，通常需要將這部分稅款記錄在應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額中，并同時記錄在應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額中。因此，這里的結(jié)轉(zhuǎn)完整分錄是： 1. 銀行賬戶增加：16000； 2. 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額：減少16000； 3. 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額：增加16000。 例如，本期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅20000，銷項(xiàng)稅10000，申請了20000的退稅，則最終的分錄表述為： 1. 銀行賬戶增加：20000； 2. 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額：減少20000； 3. 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額：增加10000。