(1) 20X7年1月1日發(fā)放貸款: 借:貸款--信用貸款--金華汽配廠(面值) 5000000 貸:貸款--信用貸跨--金華汽配廠(利息調(diào)整)100000 吸收存款--單位活期存款--金華汽配廠4900000 20X7年12月31日計(jì)提利息: 應(yīng)收利息:5000000x10%=500000 應(yīng)交稅費(fèi):500000÷(1+6%)*6%=283019 含稅利息收入:4900000x12%=588000 利息收入:58800-2830187=304981 借:應(yīng)收利息--信用貸款應(yīng)收利息--金華汽配廠500000 貸款--信用貸款--金華汽配廠(利息調(diào)整)88000 貸:利息收入--信用貸款利息收入--金華汽配廠304981 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)283019 借:信用減值損失一-貸款準(zhǔn)備支出20000 貸:貸款損失準(zhǔn)備20000 收到利息: 借:吸收存款--單位活期存款--金華汽配廠500000 貸:應(yīng)收利息--信用貸款應(yīng)收利息--金華汽配廠500000 貸款期未賬面余額:4900000+4900000*12%-5000000=4988000 (2)20X8年 應(yīng)收利息:500000 含稅利息收入:4988000x12%=598560 借:應(yīng)收利息--信用貸款應(yīng)收利息--金華汽配廠500000 貸款--信用貸款(利息調(diào)整)98560 貸:利息收入--信用貸款利息收入--金華汽配廠315541 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)283019 收到利息: 借:吸收存款--單位活期存款--金華汽配廠500000 貸:應(yīng)收利息--信用貸款應(yīng)收利息--金華汽配廠500000 補(bǔ)提貸款損失準(zhǔn)備500-425-2=73W 借:信用減值損失一-貸款準(zhǔn)備指出730000 貸:貸款損失準(zhǔn)備730000 貸款期末賬面余額:4988000+98560-500000=5086560 (3) 含稅利息收入:5086560x12%=610387.2 借:應(yīng)收利息--信用貸款應(yīng)收利息--金華汽配廠500000 貸款--信用貸款(利息調(diào)整)110387.2 貸:利息收入--信用貸款利息收入--金華汽配廠327368.2 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)283019 未發(fā)生信用減值前的貸款賬面余額:5086560+5086560x12%-500000=5196947.2 收到還款: 借:貸款--信用貸款--金華汽配廠(已減值) 5196947.2 貸:貸款--信用貸款--金華汽配廠(本金)5000000 利息收入--信用貸款利息收入--金華汽配廠610387.2 貸款--信用貸款--金華汽配廠(利息調(diào)整)413440 (3) 含稅利息收入:5086560x12%=610387.2 借:應(yīng)收利息--信用貸款應(yīng)收利息--金華汽配廠500000 貸款--信用貸款(利息調(diào)整)110387.2 貸:利息收入--信用貸款利息收入--金華汽配廠327368.2 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)283019 未發(fā)生信用減值前的貸款賬面余額:5086560+5086560x12%-500000=5196947.2 收到還款: 借:貸款--信用貸款--金華汽配廠(已減值)5196947.2 貸:貸款--信用貸款--金華汽配廠(本金)5000000 利息收入--信用貸款利息收入--金華汽配廠610387.2 貸款--信用貸款--金華汽配廠(利息調(diào)整)413440 收回貸款450萬時(shí): 借:吸收存款--單位活期存款--金華汽配廠4500000 貸款損失準(zhǔn)備750000 貸:貸款--信用貸款--金華汽配廠(已減值) 5196947.2 信用減值損失53052.8 收回貸款490萬時(shí): 借:吸收存款--單位活期存款--金華汽配廠4900000 貸款損失準(zhǔn)備750000 貸:貸款--信用貸款--金華汽配廠(已減值)5196947.2 信用減值損失453052.8

老師，你確認(rèn)這個(gè)是正確答案嗎？我在會計(jì)問是有搜到過這個(gè)答案，但是不確定是不是對的，所以想確認(rèn)一下，謝謝

你好，老師按照題目信息編制了以上會計(jì)分錄，你可以對照參考答案看是否有老師沒考慮到的地方，也可以問問其他老師，后續(xù)有其他問題我們繼續(xù)探討，謝謝！

看你的和我搜到的對了下是一模一樣的，就是不確定才會計(jì)問里面提問了的，我不知道啊，知道就不會問了呢,老師你確定這個(gè)是沒問題是不

嗯嗯，我對自己做的分錄還是有信心的，如果有和我答案是一樣的，那應(yīng)該問題不大^-^

好的 謝謝 麻煩再問下銀行承兌匯票的交款日期、進(jìn)賬日期和填寫日期是怎么區(qū)分的

你好，根據(jù)老師的經(jīng)驗(yàn)，銀行承兌匯票一般有出票日，承兌日，付款日，至于什么交款日期，進(jìn)賬日期，填寫日期，老師這邊還未了解到過。出票日是指銀行開出票據(jù)之日，一般6個(gè)月后就可以提示承兌，承兌當(dāng)天為承兌日，承兌后將現(xiàn)金支付到企業(yè)賬戶的當(dāng)天為付款日。希望老師的解答能夠幫到你，謝謝！