問題已解決
如果做為其他權益投資,它的公允價值計入其他綜合收益,不影響利潤,那又是怎么影響所得稅的,怎么會產生遞延所得稅負債的呢,即使賣了,它影響所有者權益不影響利潤怎么會有遞延所得稅負債呢?麻煩專業(yè)老師分別解釋,謝謝!



賬面大于計稅
借:其他綜合收益
貸:遞延所得稅負債
2023 03/26 12:20

一休哥哥老師 

2023 03/26 12:22
比如,其他權益工具投資當期公允價上升100
①會計上,分錄
借:其他權益工具投資——公允價值變動100
貸:其他綜合收益100
②稅法上,稅務不承認公允價值變動(資產類賬戶,資產的賬面價值大于其計稅基礎
借:其他綜合收益25
貸:遞延所得稅負債25

84784954 

2023 03/26 15:18
那是怎么影響所得稅呢?

84784954 

2023 03/26 15:18
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

84784954 

2023 03/26 15:19
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅 ,這個所得稅費用是利潤表中的所得稅

84784954 

2023 03/26 15:19
應交所得稅=稅前利潤+-納稅調整

84784954 

2023 03/26 15:20
因為不影響利潤,所以沒有納稅調整嗎?

84784954 

2023 03/26 15:21
請問以上應交所得稅和以上所得稅費用是什么關聯(lián)呢?

84784954 

2023 03/26 15:35
還有老師可以解答下這個問題嗎?

84784954 

2023 03/26 15:36
其他債權投資 1.公允價值變動為400萬元,2.公允價值變動為-120萬元。請問這2種情況,納稅調整金額是多少?是確認遞延所得稅負債/資產?分錄分別怎么寫?如何影響應交所得稅?麻煩專業(yè)老師解答,謝謝。

一休哥哥老師 

2023 03/26 16:04
答:不影響所得稅費用
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用

一休哥哥老師 

2023 03/26 16:05
遞延延所得稅資產遞延所得稅負債是屬于資產、負債類的,而遞延所得稅費用是費用類的,你把這兩個概念搞混了。

一休哥哥老師 

2023 03/26 16:12
因為不影響利潤,所以沒有納稅調整嗎?
答:不影響應交所得稅的。

一休哥哥老師 

2023 03/26 16:23
如果是其他綜合收益:
它既不影響應交稅費-應交所得稅,也不影響所得稅費用,它影響的只是遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

一休哥哥老師 

2023 03/26 16:26
您看看這道第2道大題的事項5,從做題中更能體會這個其他綜合收益。

一休哥哥老師 

2023 03/26 16:31
其他債權投資公允價值變動計入的是“其他綜合收益,不影響損益的哦,所以其遞延所得稅資產/負債也要相應計入“其他綜合收益”而非所得稅費用的哦
1.公允價值變動為400萬元
賬面大于計稅
借:其他綜合收益 400*0.25
貸:遞延所得稅負債 100
2.公允價值變動為-120萬元
賬面小于計稅
借:遞延所得稅資產 120*0.25
貸:其他綜合收益 30

一休哥哥老師 

2023 03/26 16:34
因為不影響利潤,所以沒有納稅調整嗎?
答:不影響利潤,不影響應交所得稅的。只影響遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債。

一休哥哥老師 

2023 03/26 16:42
請問以上應交所得稅和以上所得稅費用是什么關聯(lián)呢?
答:應交企業(yè)所得稅:
根據會計利潤,然后對稅法和會計處理不一樣的地方進行加加減減,最后得出的一個應納稅所得額乘以25%,但是特別的就是其他綜合收益除外。
所得稅費用:
算了應交企業(yè)所得稅之后,然后再算出遞延所得稅資產和負債,最后倒擠出來就是所得稅費用。
但是都要把 其他綜合收益除開。
您對照我給您的例題理解這些含義。

一休哥哥老師 

2023 03/26 18:37
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用
答:當期所得稅=應交所得稅
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債的增加-遞延所得稅資產的增加

一休哥哥老師 

2023 03/26 18:39
您看看下面的圖片。

84784954 

2023 03/26 19:01
比如其他債權投資,賬面大于公允400萬元,做分錄借:其他綜合收益400,貸:遞延所得稅負債 400
這筆分錄必須的做嗎?必須錄入財務系統(tǒng)中?如果不做會對賬面及報表產生什么影響?

一休哥哥老師 

2023 03/26 19:10
賬面大于公允400萬元,
做分錄
借:其他綜合收益400*0.25
貸:遞延所得稅負債 400*0.25
不做不影響利潤表的損益數據,但是影響了資產負債表。
您考試一定要做這筆分錄。

84784954 

2023 03/26 20:04
借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債或者借:遞延所得稅資產 貸:所得稅費用 這筆分錄影響利潤表,必須的錄入到金蝶系統(tǒng)中嗎?還是說每月只調節(jié)報表就可以了呢?

一休哥哥老師 

2023 03/26 20:44
這筆分錄影響利潤表,必須的錄入到金蝶系統(tǒng)中嗎?還是說每月只調節(jié)報表就可以了呢?
答:要做分錄到賬務系統(tǒng)的呢。不然您的應交所得稅要對的上。
