比如，其他權(quán)益工具投資當(dāng)期公允價(jià)上升100 ①會(huì)計(jì)上，分錄 借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)100 貸：其他綜合收益100 ②稅法上，稅務(wù)不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)（資產(chǎn)類賬戶，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 借：其他綜合收益25 貸：遞延所得稅負(fù)債25

那是怎么影響所得稅呢？

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅 ，這個(gè)所得稅費(fèi)用是利潤(rùn)表中的所得稅

應(yīng)交所得稅=稅前利潤(rùn)+-納稅調(diào)整

因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以沒(méi)有納稅調(diào)整嗎？

請(qǐng)問(wèn)以上應(yīng)交所得稅和以上所得稅費(fèi)用是什么關(guān)聯(lián)呢？

還有老師可以解答下這個(gè)問(wèn)題嗎？

其他債權(quán)投資 1.公允價(jià)值變動(dòng)為400萬(wàn)元，2.公允價(jià)值變動(dòng)為-120萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)這2種情況，納稅調(diào)整金額是多少？是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)？分錄分別怎么寫？如何影響應(yīng)交所得稅？麻煩專業(yè)老師解答，謝謝。

答：不影響所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用

遞延延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債是屬于資產(chǎn)、負(fù)債類的，而遞延所得稅費(fèi)用是費(fèi)用類的，你把這兩個(gè)概念搞混了。

因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以沒(méi)有納稅調(diào)整嗎？ 答：不影響應(yīng)交所得稅的。

如果是其他綜合收益： 它既不影響應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，也不影響所得稅費(fèi)用，它影響的只是遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

您看看這道第2道大題的事項(xiàng)5，從做題中更能體會(huì)這個(gè)其他綜合收益。

其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入的是“其他綜合收益，不影響損益的哦，所以其遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債也要相應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”而非所得稅費(fèi)用的哦 1.公允價(jià)值變動(dòng)為400萬(wàn)元 賬面大于計(jì)稅 借：其他綜合收益 400*0.25 貸：遞延所得稅負(fù)債 100 2.公允價(jià)值變動(dòng)為-120萬(wàn)元 賬面小于計(jì)稅 借：遞延所得稅資產(chǎn) 120*0.25 貸：其他綜合收益 30

因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以沒(méi)有納稅調(diào)整嗎？ 答：不影響利潤(rùn)，不影響應(yīng)交所得稅的。只影響遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債。

請(qǐng)問(wèn)以上應(yīng)交所得稅和以上所得稅費(fèi)用是什么關(guān)聯(lián)呢？ 答：應(yīng)交企業(yè)所得稅： 根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)，然后對(duì)稅法和會(huì)計(jì)處理不一樣的地方進(jìn)行加加減減，最后得出的一個(gè)應(yīng)納稅所得額乘以25%，但是特別的就是其他綜合收益除外。 所得稅費(fèi)用： 算了應(yīng)交企業(yè)所得稅之后，然后再算出遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，最后倒擠出來(lái)就是所得稅費(fèi)用。 但是都要把 其他綜合收益除開。 您對(duì)照我給您的例題理解這些含義。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用 答：當(dāng)期所得稅=應(yīng)交所得稅 遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債的增加-遞延所得稅資產(chǎn)的增加

您看看下面的圖片。

比如其他債權(quán)投資，賬面大于公允400萬(wàn)元，做分錄借：其他綜合收益400，貸：遞延所得稅負(fù)債 400 這筆分錄必須的做嗎？必須錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)中？如果不做會(huì)對(duì)賬面及報(bào)表產(chǎn)生什么影響？

賬面大于公允400萬(wàn)元， 做分錄 借：其他綜合收益400*0.25 貸：遞延所得稅負(fù)債 400*0.25 不做不影響利潤(rùn)表的損益數(shù)據(jù)，但是影響了資產(chǎn)負(fù)債表。 您考試一定要做這筆分錄。

借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債或者借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 這筆分錄影響利潤(rùn)表，必須的錄入到金蝶系統(tǒng)中嗎？還是說(shuō)每月只調(diào)節(jié)報(bào)表就可以了呢？

這筆分錄影響利潤(rùn)表，必須的錄入到金蝶系統(tǒng)中嗎？還是說(shuō)每月只調(diào)節(jié)報(bào)表就可以了呢？ 答：要做分錄到賬務(wù)系統(tǒng)的呢。不然您的應(yīng)交所得稅要對(duì)的上。