永昌公司2019年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面余額 均為0元，2019年度利潤表中利潤總額為300000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。為了計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得稅與所得稅費(fèi)用，會(huì)計(jì)試 查找了全年的交易和事項(xiàng)，其中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有 (1)2019年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600000元 使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2)國債利息收入50000元; (3)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加30000元;(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100000元。5)年末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 孤獨(dú)的摩托 于 2021-12-11 08:44 發(fā)布