乙企業(yè)為增值稅的一般納稅人,主要從事大客車(chē)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2021年9月經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)對(duì)外銷(xiāo)售A型大客車(chē)200輛,每輛客車(chē)的含稅售價(jià)為33.9萬(wàn)元,同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元。 (2)購(gòu)進(jìn)一處生產(chǎn)車(chē)間,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款800萬(wàn)元。 (3)采用以舊換新方式銷(xiāo)售B型大客車(chē)100輛,每輛舊客車(chē)含稅作價(jià)5萬(wàn)元,實(shí)際每輛收款17.8萬(wàn)元(含稅)。 (4)將自產(chǎn)的大客車(chē)50輛作為投資提供給與本單位有經(jīng)濟(jì)來(lái)往的M公司;外購(gòu)禮盒發(fā)放給職工作為中秋節(jié)禮物:為N汽車(chē)有限公司代銷(xiāo)90輛大客車(chē);外購(gòu)一批物資無(wú)償贈(zèng)送給養(yǎng)老院。 已知:銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%;購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車(chē)間取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅率為9%;取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,計(jì)算乙公司9月應(yīng)繳納的增值稅。



