可以舉例子講一下嗎

同學(xué)您好，會(huì)計(jì)有一章專講所得稅，主要就是對(duì)遞延所得稅的確認(rèn)通常是會(huì)計(jì)與稅法形成暫時(shí)差異時(shí)確認(rèn)如折舊，會(huì)計(jì)按月折，稅法一次扣，這樣會(huì)計(jì)上資產(chǎn)差異就會(huì)提前抵稅，資產(chǎn)可扣除所得稅的影響形成應(yīng)納稅差異遞延所得稅負(fù)債，對(duì)于稅法的企業(yè)所得稅報(bào)表而言稅法可一次扣除，應(yīng)納稅所得額要調(diào)減，你好，納稅調(diào)增后沒有專門分錄的，調(diào)表不調(diào)賬

那調(diào)整后的所得稅費(fèi)用是什么時(shí)候繳納呢？

調(diào)整后的當(dāng)期交納應(yīng)交稅費(fèi)部分，屬遞延所得稅的可以看遞延轉(zhuǎn)回時(shí)間確認(rèn)

這個(gè)意思也就是說，稅法先扣完了，后面會(huì)計(jì)上再抵扣的話，要調(diào)增，形成負(fù)債？

是的沒錯(cuò)， 是這樣的

那調(diào)整的這個(gè)所得稅也是做匯算清繳的時(shí)候？

學(xué)員您好，是的，對(duì)的

那這個(gè)公式，遞延所得稅為什么會(huì)有期初余額？

同學(xué)您好，括號(hào)就是相當(dāng)發(fā)生額

那比如期初10，期末18，本期算的8，后面這個(gè)期初不管了嗎？

這個(gè)主要是即可以正也可以是負(fù)數(shù)，所以公式這樣表述更方便

是什么意思呢？

同學(xué)您好，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)，遞延所得稅（即可是資產(chǎn)又可是負(fù)債，還可借，可貸）

如果是負(fù)債就有期初余額？

同學(xué)您好都會(huì)有可能有余額資產(chǎn)和負(fù)債

那什么時(shí)候它會(huì)變成零，或者金額有變動(dòng)

同學(xué)您好，這項(xiàng)資產(chǎn)處置了如折舊完了自然就是0了