等待回復謝謝

同學，舉例說明 加入原企業(yè)可彌補虧損為1000000，形成遞延所得稅資產(chǎn)250000 本年稅前補虧了200000，那么剩余可彌補虧損為800000.期末遞延所得稅資產(chǎn)為200000

什么意思還是沒明白

假如原來企業(yè)可彌補虧損為1000000，那么企業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn)1000000*0.25=250000 本年企業(yè)盈利，稅前補虧了200000，那么剩余可彌補虧損為1000000-200000=800000.期末遞延所得稅資產(chǎn)為800000*0.25=200000，所以遞延所得稅資產(chǎn)減少250000-200000=50000

這個遞延所得稅資產(chǎn)不是就是可以抵扣的金額嗎？

遞延所得稅資產(chǎn)是未來可以稅前扣除減少所得稅的金額

也就是說這個虧損100萬的時候，其中可抵扣的所得稅是25萬，后面虧損變成了80萬，可抵扣的所得稅是20萬？那就還有一個疑問，未彌補虧損 本來就是后期可以減少企業(yè)所得稅，為什么這個地方還要再計算遞延所得稅可以抵扣的？

因為需要變更遞延所得稅資產(chǎn)的

我的意思是這樣不重復減少了所得稅？有點不明白這里

未來可抵扣的虧損影響的是未來的應交企業(yè)所得稅的，不影響當期的

那如果這個虧損彌補完了，遞延所得稅資產(chǎn)也就沒有了？

嗯嗯，是這樣的呢，同學

為什么虧損的時候，還有遞延所得稅資產(chǎn)可以抵扣？

虧損的話，未來可以減少應納稅額，所以需要確認遞延所得稅資產(chǎn)的