老師，我公司小規(guī)模今年增值稅政策出來前開了40萬的免稅普票（實收客戶40元），沒有紅沖，現(xiàn)在季度申報帶出的40萬是不含稅收入，另有增值稅4000元，含稅和不含稅的差額該怎么做分錄？