費用發(fā)票

同學 你好， 去年的發(fā)票如果金額不大今年入成本可以,如果金額比較大,要通過以前年度損益調整科目走賬,然后更正匯算清繳企業(yè)所得稅申報表. 借:管理費用等 貸:其他應付款等 借:以前年度損益調整 貸:其他應付款等 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整 支付款項的時候: 借:其他應付款 貸:銀行存款 跨年發(fā)票的四種情況 第一種:是上年度發(fā)生的成本、費用,在上年度已經開具了發(fā)票,由于某些原因而拖延至次年才收到發(fā)票. 第二種:是上年度發(fā)生的成本、費用,由于種種原因到次年才取得對方開具的發(fā)票,發(fā)票的項目欄填寫的仍是上年發(fā)生的費用. 第三種:是上年度發(fā)生的成本、費用,到次年才取得對方開具的發(fā)票,但發(fā)票的項目欄只填寫相關的費用內容,并沒有注明費用的所屬期,很容易混淆為次年的費用. 第四種:是上年采購的資產,到次年才取得對方開具的發(fā)票,該資產并沒有在本年消耗. 相關政策: 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題規(guī)定的公告》(國家稅務總局公告2011年34號)第六條規(guī)定:企業(yè)當年實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.