但是所得稅報表上有顯示分公司分攤比例

你看下當時是不是做了備案 合并一塊 是的話找稅務局再去修改就可以

好的謝謝！

是去分公司稅務局修改對嗎？

你好 是的 分公司需要是獨立核算的

總公司和分公司在同一個市不在一個區(qū)也可以設置成單獨核算？有文件號嗎？

企業(yè)跨區(qū)設立分支機構，一般來講，如果分支機構獨立開展生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應該獨立核算。 　　在稅務處理方面，關于增值稅納稅地點的問題，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條第（一）款規(guī)定：“固定業(yè)戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；經(jīng)國家稅務總局或其授權的稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅?！鄙鲜龇种C構屬于其所在區(qū)的固定業(yè)戶，一般應向其所在區(qū)的主管稅務機關申報繳納增值稅。

所得稅的文件號有嗎？

現(xiàn)在涉及的是所得稅

謝謝老師！

關于企業(yè)所得稅方面，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的有關規(guī)定，實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織，為企業(yè)所得稅的納稅義務人。所稱“獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織”，是指納稅人同時具備在銀行開設結算帳戶、獨立建立帳簿、編制財務會計報表、獨立計算盈虧等條件的企業(yè)或者組織。因此，一般來講，企業(yè)設立的分支機構如果是獨立核算的，應在其所在區(qū)進行企業(yè)所得稅的納稅申報；如果是非獨立核算的，應由總機構匯總進行納稅申報。 　　但實務中，如果企業(yè)的分支機構獨立開展生產(chǎn)、經(jīng)營活動卻不獨立核算的，其所在區(qū)的稅務機關也會認定其為企業(yè)所得稅的納稅義務人。《國家稅務總局關于如何認定企業(yè)所得稅納稅義務人的批復》（國稅函發(fā)[1998]676號）明確規(guī)定：“對經(jīng)國家有關部門批準成立，獨立開展生產(chǎn)，經(jīng)營活動的企業(yè)或組織，按有關法律，法規(guī)規(guī)定應該實行獨立經(jīng)濟核算，但未進行獨立經(jīng)濟核算的，雖不同時具備稅法規(guī)定的獨立經(jīng)濟核算三個條件，也應當認定為企業(yè)所得稅納稅義務人。”

好的，謝謝郭老師！

不用客氣 周末愉快