您好 （1）2019年1月1日購(gòu)入某公司債券，共支付價(jià)款1025萬(wàn)元（含已到期但尚未領(lǐng)取的2018年下半年的利息25萬(wàn)元）。另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬(wàn)元。該債券面值為1000萬(wàn)元，于2018年1月1日發(fā)行，4年期，票面利率為5％，每年1月2日和7月2日付息，到期時(shí)歸還本金和最后一次利息； 借：交易性金融資產(chǎn) 1000 借：應(yīng)收利息 25 借：投資收益5 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額0.3 貸：銀行存款 1000+25+5+0.3=1030.3 （2）乙公司于2019年1月2日收到該債券2018年下半年的利息； 借：因素 （3）2019年6月30日，該債券的公允價(jià)值為980萬(wàn)元； （4）2019年7月2日，收到該債券2019年上半年的利息； （5）2019年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1010萬(wàn)元； （6）2020年1月2日，收到該債券2019年下半年的利息； （7）2020年3月31日，乙公司將該債券以1015萬(wàn)元價(jià)格售出，交易手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。