1 投資收益40萬(wàn)元 是免稅的，調(diào)減應(yīng)納稅所得額

非常感謝老師的解答。

2 國(guó)債利息收入20萬(wàn)元 免稅 調(diào)減應(yīng)納稅所得額

3 工資支出300萬(wàn)元 福利費(fèi)的扣除限額=300*0.14=42萬(wàn)元，全額扣除 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=300*0.02=6萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額7-6=1萬(wàn)元 教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=300*0.08=24萬(wàn)元，全額扣除

4 營(yíng)業(yè)收入=5000+50+30=5080萬(wàn)元 招待費(fèi)的扣除限額=min(5080*0.005，83*0.6)=25.4 調(diào)增應(yīng)納稅所得額=83-25.4=57.6 廣告費(fèi)的扣除限額=5080*0.15=762，全額扣除

5 滯納金不得扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元。 捐贈(zèng)調(diào)增0.2萬(wàn)元

捐贈(zèng)的扣除條件： 公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)的公益性捐贈(zèng)。

那么 調(diào)增額 =1+57.6+5+0.2=63.80 調(diào)減額 =40+20=60

應(yīng)納稅所得額 =226+63.8-60=229.8 應(yīng)交所得稅 =229.8*0.25=57.45

非常感謝老師

不客氣 祝您考試順利通關(guān)。