同學(xué)， 如果對方確實無法開具發(fā)票，只能請經(jīng)辦人寫個情況說明，說清什么款項，數(shù)量、金額，以及不能取得發(fā)票的原因，領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以作為入賬憑據(jù)，核銷長期掛賬的預(yù)付賬款。 核銷分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：預(yù)付賬款 同時 借：利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 此項需要作為所得稅納稅調(diào)整。