問題已解決
2019年年末宏達公司某些資產(chǎn)的資料如下: 1應收賬款賬面余額500000元,未計提壞賬準備;交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中的報告價值為600000元,利潤表中報告的當年確認的交易金融資產(chǎn)公允價值變動收益為30000元。 2存貨期末賬面余額270000元,存貨跌價準備期末賬面余額20000元(其中,當期計提存貨跌價準備8000元)。 3期末無形資產(chǎn)賬面余額700000元,累計攤銷賬面余額100000元,無形資產(chǎn)減值準備期末余額90000元,資產(chǎn)負債表中的報告價值為510000元。 請根據(jù)以上資料確定有關資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎、可抵扣暫時性差異、應納稅暫時性差異。 ?



交易性金融資產(chǎn)
賬面價值=60萬
計稅基礎=60-3=57萬
2023 05/07 15:29

一休哥哥老師 

2023 05/07 15:30
交易性金融賬面大于計稅 產(chǎn)生應納稅暫時性差異=3萬。

一休哥哥老師 

2023 05/07 15:31
存貨賬面小于計稅
本期產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=0.8萬元

一休哥哥老師 

2023 05/07 15:35
存貨賬面27-2=25
計稅=27
賬面小于計稅,共產(chǎn)生可抵扣差異25-27=2萬元
無形資產(chǎn)賬面價值=70-10-9=51萬元
計稅基礎60萬元。
賬面小于計稅
產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=60-51=9萬元。
