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老師，請問匯算清繳的所得稅的計提分錄怎么寫？
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你好，你是說匯算清繳之后需要補稅，然后會計分錄對嗎？
2023 05/09 11:40
84785007 
2023 05/09 11:43
是的，匯算清繳要交稅的分 錄
宋生老師 
2023 05/09 11:44
匯算清繳后（全年應納稅額大于已預繳稅額），補稅會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
實際補繳企業(yè)所得稅時：
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
84785007
2023 05/09 11:47
好像沒有以前年度損益調(diào)整這個科目，估計是小企業(yè)會計準則
宋生老師
2023 05/09 11:48
你好，應該是你說的這樣。
84785007
2023 05/09 11:49
謝謝老師！
宋生老師
2023 05/09 11:51
你好，不用客氣的了
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