同學(xué)您好！資料1中應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，具體的計(jì)算如下: 1.業(yè)務(wù)1中增值稅=進(jìn)項(xiàng)稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率）*增值稅稅率=20*20*(1*20%)/(1-9%)*13%=68.57 2.業(yè)務(wù)2中銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(15000+351/(1+13%))*13%=1990.38;因?yàn)樵撗b卸收入未單獨(dú)核算，因此從銷(xiāo)售該貨物稅率，即13% 3.業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅額=1040+200*9%=1058 綜上:應(yīng)交增值稅=1990.38-(68.57+1058)=863.81，選D正確

資料2中的計(jì)算如下: 1.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=954000/(1+6%)*6%=54000 2.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=358704/(1+6%)*6%=20304 3.進(jìn)項(xiàng)稅額=68000 4.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=11000*13%=1430 原因:因管理不善導(dǎo)致的貨物報(bào)廢、毀損、丟失等，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要轉(zhuǎn)出; 綜上:應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(54000+20304)-68000+1430=7734，選A正確