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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問出口的產(chǎn)品增值稅征稅率13%,增值稅退稅率13%,開發(fā)票稅率是選免稅還是0稅率?



出口選擇零稅率的
2023 05/15 19:55

84785043 

2023 05/15 19:56
老師,免稅是在什么樣的情況下開呢?

郭老師 

2023 05/15 19:57
1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目:7項(xiàng)
(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;
(2)避孕藥品和用具;
(3)古舊圖書;古舊圖書,是指向社會(huì)收購(gòu)的古書和舊書。
(4)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;
(5)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;
(6)由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;
(7)銷售的自己使用過的物品。自己使用過的物品,是指其他個(gè)人自己使用過的物品。
2.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項(xiàng)目:15項(xiàng)
(1)資源綜合利用、再生資源、鼓勵(lì)節(jié)能減排的規(guī)定
?、倜庹髟鲋刀惖淖援a(chǎn)貨物(如:再生水;以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉;翻新輪胎)
?、诿庹髟鲋刀惖膭趧?wù)(如:污水處理勞務(wù))
(2)對(duì)宣傳文化事業(yè)實(shí)行增值稅優(yōu)惠的規(guī)定
(3)納稅人生產(chǎn)銷售、批發(fā)、零售有機(jī)化肥免征增值稅
(4)融資租賃業(yè)務(wù)
(5)轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓,不征收增值稅。
(6)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用的增值稅政策。
(7)納稅人代行政管理部門的收費(fèi),對(duì)符合條件的,不征收增值稅。
(8)納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi),以及從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi),不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。
(9)納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入,應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅,并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。
對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后,按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。
納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。
(10)印刷企業(yè)接受出版單位委托,自行購(gòu)買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(cn)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志,按貨物銷售征收增值稅。
印刷廠印圖書、報(bào)紙、雜志和書報(bào),分為兩種情況:
①紙張是印刷廠提供,稅率為13%;
②紙張由出版單位提供,稅率為17%;
除此之外,印刷廠還可以印資料、信紙等等,無(wú)論是哪方提供的原料,稅率統(tǒng)一為17%。
(11)對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅。
(12)——(14)一般了解。
(15)新增:符合規(guī)定條件的國(guó)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)國(guó)家支持發(fā)展的大型環(huán)保和資源綜合利用設(shè)備等列舉貨物而確有必要進(jìn)口部分關(guān)鍵零部件、原材料,免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

84785043 

2023 05/15 20:01
老師,請(qǐng)問出口發(fā)票對(duì)于備注有要求嗎?我們作為外貿(mào)企業(yè)供應(yīng)商來(lái)給我們的發(fā)票有什么要求嗎?

郭老師 

2023 05/15 20:03
出口發(fā)票的備注欄:需填寫合同號(hào)、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等可在備注中填寫,如果票面開具的是CIF價(jià)則在備注欄注明FOB價(jià)

郭老師 

2023 05/15 20:03
報(bào)關(guān)單,購(gòu)入的發(fā)票,還有你開出去的發(fā)票,這三個(gè)一樣就行

郭老師 

2023 05/15 20:04
開的商品名字是一樣的。

84785043 

2023 05/15 20:08
老師 報(bào)關(guān)單是美元,折算人民幣的匯率用哪個(gè)呢?

郭老師 

2023 05/15 20:10
當(dāng)月第一個(gè)工作日或者是當(dāng)天的都可以,你自己選擇,選擇了一年是不允許變化

84785043 

2023 05/15 20:15
老師,關(guān)于出口發(fā)票開具要求的稅局文件可以發(fā)一下嗎?

郭老師 

2023 05/15 20:17
根據(jù)《浙江省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于出口貨物勞務(wù)或服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》 (2017年第10號(hào))一、本公告所稱出口企業(yè)出口貨物勞務(wù)是指符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))規(guī)定的出口企業(yè)出口貨物勞務(wù),出口企業(yè)出口服務(wù)是指符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退(免)稅管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第11號(hào))規(guī)定的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供的適用增值稅零稅率政策的出口服務(wù)。三、對(duì)于適用增值稅退(免)稅政策、增值稅零稅率政策和免稅政策的出口貨物勞務(wù)或服務(wù),出口企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票時(shí)應(yīng)選擇“免稅開票”選項(xiàng);對(duì)于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)或服務(wù),出口企業(yè)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅,在開具增值稅普通發(fā)票時(shí),不得選擇“免稅開票”選項(xiàng),應(yīng)選擇“適用稅率”選項(xiàng)。?
四、出口貨物勞務(wù)或服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票,相關(guān)項(xiàng)目的填寫要求如下:?
(一)購(gòu)買方各欄次的填寫。對(duì)于銷售到境外的貨物勞務(wù)或服務(wù),購(gòu)買方各欄次可用中文或外文填寫,其中名稱應(yīng)填寫,納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)可根據(jù)實(shí)際情況填寫。對(duì)于銷售到國(guó)內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物勞務(wù)或服務(wù),購(gòu)貨單位各項(xiàng)目應(yīng)完整填寫。?
(二)單價(jià)欄、金額欄應(yīng)以換算成人民幣后的金額填寫。?
(三)備注欄應(yīng)頂格填寫“出口業(yè)務(wù)”四個(gè)漢字,并注明出口銷售總額(外幣)及幣種

84785043 

2023 05/15 20:30
老師,國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào)里面納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實(shí)行備案單證管理。這個(gè)是什么意思呢?

郭老師 

2023 05/15 20:34
納稅人應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi),將下列備案單證妥善留存,并按照申報(bào)退(免)稅的時(shí)間順序,制作出口退(免)稅備案單證目錄,注明單證存放方式,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
這個(gè)的

84785043 

2023 05/15 20:36
那0稅率的是實(shí)行哪種管理辦法呢?

郭老師 

2023 05/15 20:39
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào))的規(guī)定:“二、優(yōu)化出口退(免)稅備案單證管理
……
納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實(shí)行備案單證管理。
九、施行時(shí)間
本公告第一條、第二條、第三條自2022年5月1日起施行......?!?/div>


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