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老師，今年5月份之前要申報去年l月一12月的企業(yè)所得稅年報，做出來要交稅金，怎么來下憑證呀？
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你好，你是匯算清繳之后要補稅是嗎？
2023 05/18 16:08
84784952 
2023 05/18 16:09
是的。老師。
宋生老師 
2023 05/18 16:10
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匯算清繳后（全年應納稅額大于已預繳稅額），補稅會計分錄
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借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
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同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
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?
實際補繳企業(yè)所得稅時：
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
84784952
2023 05/18 16:12
老師，如果是小于呢
宋生老師
2023 05/18 16:13
?
匯算清繳后（全年應納稅額小于已預繳稅額），退稅會計分錄
?
?
借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
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?
同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
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?
實際收到退回的稅款時：
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
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