5月份會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）有借方余額的，反應(yīng)本期度應(yīng)交未交的增值稅。

您好 請(qǐng)問(wèn)5月的關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)的分錄，我不太理解 可以請(qǐng)您單獨(dú)列一下嗎？ 還有7月 發(fā)生納稅義務(wù)了 要怎么做分錄呢？

因?yàn)椴恍枰U納，但會(huì)計(jì)科目中又出現(xiàn)了銷項(xiàng)稅額，所以要結(jié)轉(zhuǎn)。 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 然后這筆未交的稅金就一直在應(yīng)交稅金-未交增值稅科目中了，7月份繳納時(shí)的分錄： 借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：銀行存款

總得來(lái)說(shuō)這收入進(jìn)行了會(huì)計(jì)記賬，但是因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定了不需要繳納，在申報(bào)增值稅時(shí)，就不需要申報(bào)該筆稅金，然后結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里面，一直放著，等到需要繳納的時(shí)候再繳納并沖平未交增值稅科目即可。