借：遞延所得稅資產 100 貸：所得稅費用 400*0.25

2021年要抄20年的 借：年初未分配利潤 400 貸：存貨400

借：遞延所得稅資產 100 貸：年初未分配利潤 100

我問的資產減值損失，怎么算

賣出去了30%，還剩下了70% 上面分錄改一下： 借：年初未分配利潤 400 貸：營業(yè)成本400 借：營業(yè)成本280 貸：存貨 400*0.7

對于子公司來說，剩下的70%存貨的賬面價值為 2400*0.7=1680 那么計提減值=1680-1500=180萬元 但是對于集團來說，存貨的賬面=2000*0.7=1400萬元，并沒有減值 所以 合并報表應該抵消這部分減值 借：存貨 180 貸：資產減值損失 180 同時抵消遞延所得稅 借：所得稅費用45 貸：遞延所得稅資產 180*0.25

你寫的最后一個遞延所得稅錯了吧，遞延所得稅資產應該是未實現(xiàn)的內部交易利潤減去已提跌價準備再乘以25%

本題中，對于集團來說，如果存貨賬面價值發(fā)生減值又該怎么處理

你寫的最后一個遞延所得稅錯了吧，遞延所得稅資產應該是未實現(xiàn)的內部交易利潤減去已提跌價準備再乘以25% 答：最后一個分錄，我只寫了資產減值損失轉回涉及的遞延所得稅資產180*0.25

第二年存貨賣了，也涉及了遞延所得稅資產的轉回 （400-280）*0.25 =30 借：所得稅費用30 貸：遞延所得稅資產 30

案例： 甲公司是乙公司的母公司，2017年甲銷售商品給乙，售價100萬元，成本60萬元，2017年， 乙將該購入的商品留一半賣一半 ，年未可變現(xiàn)凈值為26萬元。 對于子公司來說： 賬面價值為=50 ，計提減值=50-26=24 對于集團來說： 賬面價值=30，計提減值=30-26=4 所以合并報表轉回 減值24-4=20 借：存貨 20 貸：資產減值損失20

很好！懂了謝謝老師，必須五星好評！

這個例子非常好?。?！

不客氣。 祝您考試取得好成績。

這個提問是不是可以指定老師提問

我用的是會計答APP微信小程序。 這怎么指定人，我也沒有弄過。