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請問，為什么做題做遞延所得稅的時候，要把其它綜合收益的遞延所得稅負(fù)債單獨(dú)拿出來計算？不能算到遞延所得稅負(fù)債的總金額里面嗎？
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因?yàn)槠渌C合收益是不影響利潤的，確認(rèn)遞延所得稅時也不會影響所得稅費(fèi)用，因此確認(rèn)遞延所得稅時相應(yīng)的也計入其它綜合收益。
2023 05/28 16:39
84784964 
2023 05/28 16:42
再請問一下，我發(fā)的圖片中，在計算應(yīng)納稅所得額的時候，為什么交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動收益就要?300，其它債券投資的公允價值變動就不算進(jìn)去？
楊雷老師 
2023 05/28 16:50
其它債券投資的變動就是計入其他綜合收益的，因此要單獨(dú)算
84784964
2023 05/28 17:01
您看我用鉛筆寫的應(yīng)納稅所得額的計算，就是課本上的答案，為什么要把（3）交易性金融資產(chǎn)公允價值變動計入應(yīng)納稅所得額-300？是什么意思沒看懂，還有（2）的向其他公司捐贈300w現(xiàn)金為什么要+300？看不懂啊，理解不了
楊雷老師
2023 05/28 21:38
公允價值變動在會計上是增加利潤，但稅法上不要求這部分納稅，因此調(diào)減。
捐贈在會計上計入營業(yè)外支出，減少利潤，但稅法上要求這部分要上稅，因此調(diào)增
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