要求:1、計(jì)算會計(jì)利潤總額; 2000+10+1.3+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.3萬元 2、計(jì)算國債利息，屬于免稅收入，調(diào)減2萬元 、廣告費(fèi)用企業(yè)所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為營業(yè)收入的15%=(2000+10)*0.15=301.5萬元，小于400萬元 需要調(diào)增400-301.5=98.5萬元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)企業(yè)所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為營業(yè)收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生額60%低的， 也就是2010*5/1000=10.05萬元和80*0.6=48萬元之間選10.5萬元，調(diào)增80-10.05=69.95萬元 營業(yè)外支出的直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被市場監(jiān)管部門罰款2萬元不可稅前扣除，調(diào)增12萬元 市政府捐款20萬元屬于公益捐贈，企業(yè)所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為會計(jì)利潤的12%=193.3*0.12=23.196萬元大于20萬 不用調(diào)整 3、計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。 應(yīng)納稅所得額=193.3-2+98.5+69.95+12=371.75萬元、 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=371.75*0.25=92.9375=92.94萬元